{"id":882,"date":"2025-05-16T13:15:52","date_gmt":"2025-05-16T18:15:52","guid":{"rendered":"http:\/\/www.facturadorelectronico.com\/blog\/?p=882"},"modified":"2025-05-16T13:52:32","modified_gmt":"2025-05-16T18:52:32","slug":"reparto-de-utilidades-todo-lo-que-las-empresas-deben-saber","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturadorelectronico.com\/blog\/2025\/05\/reparto-de-utilidades-todo-lo-que-las-empresas-deben-saber.html","title":{"rendered":"Reparto de utilidades 2025: qu\u00e9 es, cu\u00e1ndo se paga y c\u00f3mo calcularlo"},"content":{"rendered":"

El reparto de utilidades es un derecho de los trabajadores en M\u00e9xico, establecido en la Ley Federal del Trabajo, que permite a los empleados recibir una parte de las ganancias generadas por la empresa en la que laboran. Esta prestaci\u00f3n busca reconocer el esfuerzo de los trabajadores y contribuir a su bienestar econ\u00f3mico.
\nSi eres empleador o trabajador, es fundamental entender c\u00f3mo funciona este proceso y cu\u00e1les son los plazos y requisitos para cumplir con esta obligaci\u00f3n fiscal. Por ello, hoy en el blog de Facturador.com te contaremos todo lo que debes saber.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el reparto de utilidades?<\/h2>\n

La Participaci\u00f3n de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), mejor conocida como reparto de utilidades, es una disposici\u00f3n legal que obliga a las empresas a distribuir una parte de las ganancias netas generadas durante un ejercicio fiscal entre sus trabajadores. La cantidad que se distribuye equivale al 10% de las utilidades netas obtenidas por la empresa. Esta es una prestaci\u00f3n para los trabajadores que se considera un derecho en beneficio de su desarrollo econ\u00f3mico y social.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ndo se pagan las utilidades 2025 y cu\u00e1l es la fecha l\u00edmite?<\/h2>\n

La fecha para que las personas morales realicen el reparto de utilidades a sus empleados se acerca. El pr\u00f3ximo 30 de mayo, aquellas empresas con empleados o trabajadores tendr\u00e1n que hacer llegar a sus recibos de n\u00f3mina su participaci\u00f3n en las utilidades que gener\u00f3 el negocio durante el a\u00f1o fiscal anterior.<\/p>\n

Por su parte, las personas f\u00edsicas con actividad empresarial y empleados a su cargo tendr\u00e1n que cumplir con esta obligaci\u00f3n a m\u00e1s tardar el 29 de junio, comprobando mediante el timbrado de n\u00f3mina que el contribuyente ha cumplido con sus obligaciones sustentadas en el Art\u00edculo 123 de la Constituci\u00f3n, en el cap\u00edtulo VIII de la Ley Federal del Trabajo y en diversas disposiciones del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria.<\/p>\n

Las empresas que hayan generado utilidades superiores a 300 mil pesos durante el ejercicio fiscal est\u00e1n obligadas a repartir utilidades a sus empleados. Si las utilidades son inferiores a ese monto, esta obligaci\u00f3n no aplica.<\/p>\n

\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados al reparto de utilidades?<\/h2>\n

Las empresas que han generado utilidades deben cumplir con el reparto de utilidades. Esto incluye tanto a las personas morales como a las f\u00edsicas que cuenten con empleados a su cargo. Es importante que los empresarios se aseguren de cumplir con esta obligaci\u00f3n para evitar sanciones.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo saber si mi empresa gener\u00f3 utilidades?<\/h2>\n

Para determinar si tu empresa gener\u00f3 utilidades, es necesario revisar la declaraci\u00f3n fiscal del a\u00f1o anterior, especialmente el estado de resultados. Si la empresa report\u00f3 ganancias despu\u00e9s de deducir los gastos y costos operativos, entonces est\u00e1 obligada a repartir utilidades.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 empleados tienen derecho al pago de utilidades?<\/h2>\n

Los empleados que tienen derecho a recibir el reparto de utilidades son aquellos que hayan trabajado al menos 60 d\u00edas durante el ejercicio fiscal, sin importar el tipo de contrato que tengan (temporal, eventual o de planta). Esto incluye tanto a los trabajadores de planta como a los de confianza, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la ley.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 trabajadores no tienen derecho al reparto de utilidades?<\/h2>\n

No todos los trabajadores tienen derecho a participar en el reparto de utilidades. Quedan excluidos:<\/p>\n

    \n
  • Socios y accionistas.<\/li>\n
  • Directores, administradores y gerentes generales.<\/li>\n
  • Trabajadores dom\u00e9sticos.<\/li>\n
  • Propietarios o copropietarios de una negociaci\u00f3n.<\/li>\n
  • Contribuyentes contratados por honorarios.<\/li>\n
  • Trabajadores eventuales con menos de 60 d\u00edas laborados durante el ejercicio fiscal.<\/li>\n
  • Profesionales independientes que prestan servicios a una empresa si no cuentan con una relaci\u00f3n subordinada de trabajo.<\/li>\n<\/ul>\n

    C\u00f3mo se calcula el reparto de utilidades<\/h2>\n

    El reparto de utilidades se calcula tomando el 10% de las utilidades netas generadas por la empresa durante el a\u00f1o fiscal. Este porcentaje se divide entre todos los trabajadores con derecho a recibir la prestaci\u00f3n, en proporci\u00f3n al tiempo trabajado y al salario que recibieron durante el periodo.<\/p>\n

    Para calcular la cantidad a distribuir entre los trabajadores, se debe seguir un proceso detallado que involucra los siguientes pasos:<\/p>\n

      \n
    • Determinaci\u00f3n de las utilidades netas. La empresa debe obtener su estado de resultados para conocer sus utilidades netas, es decir, las ganancias que quedan despu\u00e9s de deducir los costos operativos, gastos y otros impuestos.<\/li>\n
    • C\u00e1lculo de la participaci\u00f3n individual. Una vez determinado el monto total de las utilidades que ser\u00e1n distribuidas, se divide esa cantidad entre todos los trabajadores que tienen derecho al reparto. La distribuci\u00f3n se realiza de manera proporcional al tiempo que cada trabajador labor\u00f3 durante el ejercicio fiscal y al salario que percibi\u00f3.<\/li>\n
    • Proporci\u00f3n por tiempo trabajado. Si un trabajador estuvo en la empresa durante todo el a\u00f1o recibir\u00e1 una parte mayor que aquellos que solo trabajaron una parte del a\u00f1o.<\/li>\n
    • Proporci\u00f3n por salario. Si el salario de un trabajador es m\u00e1s alto, recibir\u00e1 una participaci\u00f3n mayor en el reparto de utilidades, ya que el c\u00e1lculo se basa tambi\u00e9n en la remuneraci\u00f3n que recibi\u00f3 durante el periodo.<\/li>\n<\/ul>\n

      Este m\u00e9todo asegura que el reparto sea justo y proporcional al tiempo trabajado y al nivel de salario de cada empleado. Es crucial que las empresas sigan este procedimiento para evitar conflictos laborales y sanciones.<\/p>\n

      \u00bfQu\u00e9 salario debe considerarse como base del reparto?<\/h2>\n

      El salario que debe considerarse como base para el reparto de utilidades (PTU) en M\u00e9xico es el salario ordinario percibido por el trabajador durante el a\u00f1o fiscal en que se generaron las utilidades.<\/p>\n

      De acuerdo con el art\u00edculo 124 de la Ley Federal del Trabajo, este salario ordinario se integra por los pagos hechos en efectivo por cuota diaria. Esto incluye:<\/p>\n

        \n
      • El salario nominal o de cuota diaria.<\/li>\n
      • Sobresueldos u horas extras dentro de la jornada legal.<\/li>\n
      • Comisiones, siempre que sean una parte regular y permanente del salario.<\/li>\n
      • Gratificaciones regulares y obligatorias, como el aguinaldo, aunque este tiene un tratamiento espec\u00edfico para el c\u00e1lculo individual.<\/li>\n
      • Primas vacacional y la dominical.<\/li>\n
      • Percepciones en especie, es decir, el valor de bienes o servicios otorgados de manera regular como parte del salario.<\/li>\n<\/ul>\n

        En el caso de trabajadores con salario variable, se tomar\u00e1 como base el promedio del salario diario ordinario percibido durante el a\u00f1o.<\/p>\n

        \u00bfQu\u00e9 pasa si una empresa no paga el reparto de utilidades?<\/h2>\n

        Si una empresa no cumple con la obligaci\u00f3n de repartir utilidades, puede enfrentar severas sanciones, las cuales incluyen multas que pueden superar incluso el monto que la empresa tendr\u00eda que haber repartido entre sus empleados. Adem\u00e1s, puede generar un impacto negativo en su reputaci\u00f3n y relaciones laborales.<\/p>\n

        \u00bfQu\u00e9 empresas est\u00e1n exentas de pagar utilidades?<\/h2>\n

        Algunas empresas est\u00e1n exentas de repartir utilidades, tales como:<\/p>\n

          \n
        • Empresas de reciente creaci\u00f3n, solo exentas el primer a\u00f1o de operaci\u00f3n; si son empresas fusionadas o unidas pero que cambiaron de raz\u00f3n social no se consideran de reciente creaci\u00f3n, por lo que deben pagar el reparto de utilidades.
          \n\u2022 Empresas de nueva creaci\u00f3n que se dediquen a la elaboraci\u00f3n de productos nuevos, quedan exentas los primeros dos a\u00f1os de funcionamiento.
          \n\u2022 Empresas recientes de la industria extractiva quedan exentas durante el periodo de exploraci\u00f3n.
          \n\u2022 Instituciones de asistencia privada, reconocidas por la autoridad, con bienes de propiedad particular que ejecuten actos con fines humanitarios de asistencia y sin prop\u00f3sitos de lucro.
          \n\u2022 El Instituto Mexicano del Seguro Social y las instituciones p\u00fablicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
          \n\u2022 Empresas con ingresos anuales inferiores a 300 mil pesos.<\/li>\n<\/ul>\n

          En caso de no cumplir con la obligaci\u00f3n del reparto de utilidades, la empresa puede hacerse acreedora de multas tan grandes que superen incluso el pago de utilidades a sus empleados.<\/p>\n

          Facilita el cumplimiento de tus obligaciones fiscales con Facturador.com<\/h2>\n

          Cumplir con el reparto de utilidades es una obligaci\u00f3n que las empresas deben tomar en serio para evitar sanciones y fortalecer su relaci\u00f3n con los empleados. Si a\u00fan no has calculado y realizado el reparto de utilidades en tu empresa, \u00a1es momento de actuar!<\/p>\n

          En Facturador.com contamos con herramientas que te ayudar\u00e1n a gestionar este proceso de manera f\u00e1cil y segura. Reg\u00edstrate ahora y aprovecha nuestro periodo de prueba para mantener tu empresa en cumplimiento con las normativas fiscales. Hazlo hoy mismo y comprueba que en Facturador.com tenemos la forma m\u00e1s f\u00e1cil de facturar.<\/p>\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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