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Probablemente ya sepas que el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) no cobra impuestos a los dep\u00f3sitos en efectivo que no sean por un monto mayor a $15k MX, de acuerdo como lo marca la Ley del ISR, en la fracci\u00f3n IV del Art\u00edculo 55.<\/p>\n\n\n\n
Pero los bancos s\u00ed tienen la obligaci\u00f3n de reportar los dep\u00f3sitos mayores a esa cantidad y puede dar informaci\u00f3n sobre otros ingresos que perciban los usuarios si el \u00f3rgano fiscalizador la solicita.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, los pagos a las tarjetas de cr\u00e9dito tambi\u00e9n son reportados al SAT. Los bandos deben informar al SAT antes del d\u00eda 17 de cada mes para hacer m\u00e1s \u00e1giles y eficientes las auditor\u00edas y combatir de forma expedita los casos de evasi\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n
Los pagos en efectivo que se destinen al pago de pr\u00e9stamos, financiamientos o cr\u00e9ditos son reportados por los bancos al SAT en caso de que superen los $15k MX al mes.<\/p>\n\n\n\n
Estos dep\u00f3sitos en efectivo pueden ser en moneda nacional o extranjera, y se realizan en cualquier cuenta que personas f\u00edsicas o morales tengan a su nombre en instituciones del sistema financiero.<\/p>\n\n\n\n
Las adquisiciones en efectivo de cheques de caja tambi\u00e9n son consideradas como dep\u00f3sitos en efectivo, de acuerdo con la Ley de impuesto sobre la renta (LISR).<\/p>\n\n\n\n
Hace unos a\u00f1os, el SAT cobraba el Impuesto a los Dep\u00f3sitos en Efectivo (IDE), el cual era retenido por los bancos. Este gravamen se elimin\u00f3 con la reforma fiscal que en el a\u00f1o 2014 entr\u00f3 en vigor.<\/p>\n\n\n\n
Pero las instituciones del sistema financiero siguen reportando a la autoridad tributaria los pagos a tarjetas de cr\u00e9dito o pr\u00e9stamos y en ese caso, el SAT puede enviar una carta invitaci\u00f3n al contribuyente para que demuestre el origen de dichos recursos.<\/p>\n\n\n\n
Esta carta invitaci\u00f3n, como su nombre indica, invita al contribuyente a aclarar la situaci\u00f3n con el soporte documental para amparar los dep\u00f3sitos y demostrar a la autoridad que no se debe pagar un impuesto omitido por ingresos.<\/p>\n\n\n\n
De no responder a la invitaci\u00f3n, el siguiente paso podr\u00eda ser una auditor\u00eda fiscal para detectar discrepancias, ingresos omitidos o la falta de impuestos que se tendr\u00e1n que pagar con sus correspondientes sanciones.<\/p>\n\n\n\n
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